公司治理

内部稽核

 内部稽核组织与运作

一、内部稽核之目的  

  在于协助董事会及经理人检查及覆核评估内部控制制度之缺失,运用稽核准则合理确保公司营运之效果及效率、报导具可靠性、及时性、透明性及符合相关规范,以及相关法令规章之遵循,适时提供改善建议,以使各项制度得以持续有效实行。

二、内部稽核之组织

  内部稽核单位直接隶属于董事会之独立单位,并依业务情况、管理需要及其他有关法令之规定,配置适任及适当之专任内部稽核人数,且设有职务代理人。本公司内部稽核主管之任免,必须经审计委员会同意,并提董事会决议。

三、内部稽核之运作

    包括本公司及子/分公司各单位所负责之相关业务,受查单位人员应予密切配合。内部稽核单位依风险评估结果拟订年度稽核计画,并视需要进行专案稽核。内部稽核人员依据查核计划订定查核程序进行实地查核、编写工作底稿及撰写查核报告,并就稽核结果与管理阶层充分沟通,必要时取得改进计划及预计完成日期,稽核人员并追踪改善情形,以确保控制点之有效执行。内部稽核定期或必要时向董事会/审计委员会报告执行状况及结果,以落实公司治理之精神。另,内部稽核单位覆核各单位及子/分公司自行评估报告,并同稽核单位所发现之内部控制缺失及异常事项改善情形,以作为董事会及管理当局评估整体内部控制制度设计与执行之有效性及出具内控制度声明书之主要依据,并于法定期限将内部控制声明书提请董事会决议通过后向主管机关办理公告申报。